Сделки при дарении имущества: когда необходимо подать декларацию и уплатить НДФЛ

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю отвечает на частый вопрос по дарению имущества и обращает внимание, что заявить доход следует не только при продаже имущества, но и в отдельных случаях при получении его в дар.

Большинство сделок по дарению заключаются между членами одной семьи или близкими родственниками. По закону к ним относятся:

• супруги;
• родители и дети, в том числе, усыновители и усыновлённые;
• бабушки, дедушки и их внуки;
• братья и сестры – полнородные и неполнородные.

Подарки между такими родственниками не относятся к доходам и не подлежат налогообложению. Во всех остальных случаях одариваемый обязан сдать декларацию и уплатить НДФЛ. Отметим, что сам даритель независимо от родственных связей налог не уплачивает, поскольку безвозмездно передает право собственности на имущество.

Зачастую в договоре дарения не указывается стоимость квартиры, участка или доли, транспортного средства, передаваемого в дар. Для таких сделок это условие не является обязательным. Вместе с тем при декларировании дохода с автомобиля, подаренного не близким родственником, наличие суммы в договоре влияет на расчет НДФЛ. Если цена транспортного средства указана, то налог 13% исчисляется с этой суммы. Когда в договоре дарения нет стоимости движимого имущества, то НДФЛ следует рассчитать исходя из рыночной цены аналогичного автомобиля.

Базой для исчисления налога на недвижимость является кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, в котором собственность официально перешла к одариваемому. Например, дядя подарил племяннику квартиру. Ее кадастровая стоимость в году дарения была два миллиона рублей. Тогда НДФЛ, который должен уплатить племянник, составляет 260 тыс. руб. (2 млн Х 13%).

Представить декларацию за 2024 год физическим лицам необходимо до 30 апреля. Удобнее всего это сделать через личный кабинет  налогоплательщика. Уплатить НДФЛ по декларации нужно до 15 июля.