Страховые взносы для ИП
Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю напоминает, что ежегодно индивидуальные предприниматели, работающие на себя и не имеющие наемных работников, уплачивают фиксированные страховые взносы. Пока ИП не исключен из ЕГРИП, он сохраняет свой предпринимательский статус и обязан уплачивать страховые взносы. Даже если он не ведет деятельность и не получает доход.
За 2024 году сумма фиксированных страховых взносов составляет 49 500 рублей, за 2025 - 53 658 рублей.
Взносы должны уплатить также адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой.
Если доход индивидуального предпринимателя за 2024 год превысил 300 000 рублей, то помимо фиксированных страховых взносов, он обязан не позднее 1 июля самостоятельно рассчитать и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
Фиксированные взносы могут не уплачивать ИП на НПД и АвтоУСН. Также закон предусматривает особые жизненные обстоятельства, когда ИП без работников освобождается от уплаты страховых взносов, не снимаясь с учета, на период:
- прохождения военной службы по призыву;
- прохождения военной службы по мобилизации или по контракту, заключенному в порядке п.7 ст.38 ФЗ от 28.03.1998 №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»;
- ухода за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет на всех детей;
- ухода за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве, но суммарно не более 5 лет;
- когда ИП находился под стражей из-за необоснованного привлечения к уголовной ответственности.
В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП, уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты его снятия с учета в налоговом органе.
Если предприниматель ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.
Для расчета сумм страховых взносов можно воспользоваться сервисом «Калькулятор расчета страховых взносов» на официальном сайте ФНС России.
В случае неуплаты страховых взносов образуется задолженность. Важно помнить, что единый налоговый счет (ЕНС) у физического лица и ИП один. Единый налоговый платеж распределяется по всем обязательствам вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата. Например, уплата физического лица имущественных налогов будет распределена в счет погашения задолженности, в том числе по налогам, связанным с предпринимательской деятельностью.
Рекомендуем контролировать сальдо ЕНС. Узнавать информацию о наличии задолженности можно:
в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России или мобильном приложении «Налоги ФЛ»;
при помощи СМС и (или) по электронной почте. Для этого нужно представить в налоговый орган согласие на ежеквартальное информирование о наличии задолженности;
лично в любом налоговом органе;
на портале «Госуслуги»;
некоторые банковские приложения или интернет - банки могут быть подключены к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). Если такой доступ имеется, то в приложении можно увидеть данные о налоговых задолженностях.
Уплатить задолженность можно при помощи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика», «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России, на «Госуслугах», в отделениях банков, с помощью банкоматов и платежных терминалов.
