В каких случаях налогоплательщики применяющие ПСН и УСН освобождаются от уплаты НДС

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие патентную и (или) упрощенную системы налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, при соблюдении одного из следующих условий:

за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого осуществляется переход на ПСН и УСН, у указанных налогоплательщиков сумма доходов не превысила в совокупности: 20 миллионов рублей за 2025 год, 15 миллионов рублей за 2026 год, 10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы;

за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ПСН у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов не превысила в совокупности: 20 миллионов рублей за 2025 год, 15 миллионов рублей за 2026 год, 10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, применяющие УСН, ПСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, начиная с даты постановки их на учет в налоговом органе.

Налогоплательщик УСН, у которого возникла обязанность с 01.01.2026 исчислять и уплачивать НДС, вправе применять общеустановленные ставки НДС (22%, 10%), либо выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%.

Декларация по НДС представляется налогоплательщиком в налоговый орган исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Срок представления декларации - не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

НДС уплачивается равными долями в течение трех месяцев до 28 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом.