ИП могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие патентную систему налогообложения (ПСН) и не производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, вправе уменьшить сумму налога (до 100 %), исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, подлежащие уплате в данном налоговом периоде, независимо от фактической оплаты взносов на момент уменьшения.

Вместе с тем страховые взносы за налоговый период 2025 года, исчисленные в размере 1 % от суммы доходов, превышающих 300 тысяч рублей, могут быть использованы предпринимателями для уменьшения платежей по патенту как в 2025, так и в 2026 годах.

Кроме того, ИП – работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, также могут уменьшить сумму налога на страховые взносы за своих сотрудников, уплаченные во время действия патента, но не более чем на 50 % (п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ).

Для уменьшения стоимости патента необходимо представить в налоговый орган уведомление (КНД 1112021). Это можно сделать одним из следующих способов:

с помощью «Личного кабинета индивидуального предпринимателя»;

по телекоммуникационным каналам связи;

лично в налоговом органе;

направить по почте заказным письмом.

Если у ИП несколько патентов, он может подать одно уведомление на уменьшение сумм налога по каждому патенту – на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) страховых взносов в периоде действия указанных в уведомлении патентов.

Во избежание отрицательного сальдо на едином налоговом счете ко дню уплаты налога рекомендуем представить уведомление заблаговременно – до срока оплаты патента.

Напоминаем, что самостоятельно рассчитать стоимость патента можно в сервисе ФНС России «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента».

Более подробная информация о применении патента размещена в разделе «Патентная система налогообложения» на официальном сайте ФНС России.