Как уменьшить налог по упрощенной и патентной системам налогообложения на страховые взносы

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы», и плательщики патентной системы налогообложения (ПСН) вправе уменьшать налоги на страховые взносы до их фактической уплаты (ст. 430 НК РФ).

Сумма фиксированных страховых взносов за 2024 год, которую налогоплательщики могут учесть в уменьшение налогов по УСН и (или) ПСН, составляет  49 500 рублей.

Кроме того, страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за расчетный период, могут быть применены как в текущем году, так и в следующем году. Например, страховые взносы в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2024 года могут быть учтены по УСН и (или) ПСН как за 2024 год, так и за 2025 год.

Налогоплательщики, использующие труд наемных работников, вправе сократить сумму налога по УСН на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ.

При этом сумма соответствующего налога может быть снижена на сумму указанных страховых платежей, но не более чем на 50 процентов.

Также в 2024 году плательщики специальных налоговых режимов (УСН и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)) обязаны представлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносам (форма КНД 1110355).

Срок представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов -  не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога, авансового платежа.

25 октября 2024 года истекает срок представления уведомлений об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН за 9 месяцев 2024 года.

В случае непредставления или несвоевременного представления такого уведомления:

• единый налоговый платеж не распределится вовремя;
• в связи с несвоевременным распределением платежа начисляется пеня.